Skatt i Danmark
Dansk lön beskattas normalt i Danmark för en utlandsboende arbetstagare. Gränsgångarregler och statliga skattenivåer behöver bedömas var för sig utifrån rätt inkomstår.
När betalar man skatt i Danmark?
Skatt i Danmark betalas på lön för personligt arbete i tjänst som utförs i Danmark, och den som bor utomlands och arbetar där är begränsat skattskyldig. Daglig pendling från bostaden i hemlandet ger inte full skattskyldighet, oavsett hur länge arbetet pågår. Omfattar lönen arbete både i Danmark och utomlands är den bara skattepliktig i Danmark för den del som hör till Danmark. Vid uthyrning av arbetskraft beskattas lönen i stället brutto med 8 procent arbetsmarknadsbidrag och 30 procent inkomstskatt, utan avdrag.
Beskattas hemarbetsdagar i Sverige i Danmark?
Nej, om man inte omfattas av Öresundsavtalet har Danmark från första dagen ingen beskattningsrätt för arbete som utförs i bosättningslandet. Öresundsavtalet kan dock låta arbete i bosättningslandet räknas som utfört i arbetslandet när minst hälften av arbetstiden i varje 12-månadersperiod ligger i arbetslandet. Lön från en dansk arbetsgivare för arbete som utförs i Danmark beskattas alltid i Danmark.
Vilka skattesatser gäller i Danmark 2026?
Skatt i Danmark består 2026 av bundskat, mellemskat, topskat och toptopskat, och på all lön tas dessutom 8 procent arbetsmarknadsbidrag. Satserna tas ut på olika delar av inkomsten och kan inte läggas ihop till en personlig totalskatt. Bundskatten betalas bara på den del av den personliga inkomsten som överstiger personfradraget.
| Skatt 2026 | Sats | Gäller personlig inkomst efter AM-bidrag |
|---|---|---|
| Bundskat | 12,01 procent | Över personfradraget |
| Mellemskat | 7,5 procent | Över 641 200 DKK |
| Topskat | 7,5 procent | Över 777 900 DKK |
| Toptopskat | 5 procent | Över 2 592 700 DKK |
Beloppen i tabellen anges i danska kronor.
Mellemskat är det som till och med 2025 hette topskat, och från 2026 infördes två nya skattetyper, topskat och toptopskat. Kapitalinkomst över grundbeloppet 55 000 DKK kan också ge mellemskat. Överstiger summan av bundskat, mellemskat och kommunal skatteprocent 44,57 procent sänks mellemskatten på personlig inkomst.
Hur får man skattekort i Danmark?
En utländsk arbetstagare i Danmark ska ha ett digitalt skattekort och ett skattepersonnummer. Skattekortet talar om för arbetsgivaren hur mycket skatt som ska dras, och det skickas direkt till arbetsgivaren. Som förberedelse inför att jobba i Danmark kan skattekortet skapas tidigast en månad före arbetsstarten. Utan skattekort ska arbetsgivaren dra 8 procent arbetsmarknadsbidrag och 55 procent A-skatt av lönen.
Vilka dokument behövs?
Den som bor i Sverige ansöker med den digitala blanketten 04.063. Ansökan kräver ett anställningsavtal eller en jobbekräftelse som är undertecknad av både den anställde och arbetsgivaren, samt passets datasida eller fram- och baksida av ett nationellt id-kort. Ett svenskt körkort godtas inte som id-kort.
Hur lång tid tar det?
Med den digitala blanketten tar skattekortet cirka 2 veckor, och det skapas först när alla nödvändiga uppgifter har kommit in. Skattepersonnumret skapas bara en gång och används vid varje vistelse i Danmark. Söker man via TastSelv skapas skattekortet typiskt med en gång när tre villkor är uppfyllda, men ska Skattestyrelsen godkänna det tar det cirka 5 dagar.
Vad är gränsgångarreglerna i Danmark?
Gränsgångarreglerna i Danmark kan användas när minst 75 procent av den samlade årsinkomsten beskattas i Danmark. Reglerna ska väljas från år till år för både forskudsopgørelse och årsopgørelse, och valet för ett inkomstår ska göras senast den 1 juli året efter. Valet utvidgar avdragsrätten till utgifter som inte rör den danska inkomsten. Frågan är skild från de praktiska stegen för att flytta till Danmark.
Vanliga frågor om skatt i Danmark
Ingår kyrkoskatt för gränspendlare?
Nej, begränsat skattskyldiga betalar inte kyrkoskatt.
Hur räknas kommunalskatten ut för begränsat skattskyldiga?
Den utgår från den genomsnittliga kommunala uttaxeringen, nedrundad till närmaste hela procent.
Hur beskattas aktieinkomst i Danmark 2026?
Med 27 procent på de första 79 400 DKK och 42 procent på belopp över det.
